Handwerkerleistungen

Beispiele für Handwerkerleistungen

• Renovierungsarbeiten (z. B. Sanierung von Böden, Wänden oder Decken)

• Malerarbeiten (z. B. Streichen oder Tapezieren von Innen- und Außenwänden)

• Reparaturen (z. B. von Heizungsanlagen, Sanitäranlagen oder Elektrik)

• Modernisierungsmaßnahmen (z. B. Einbau neuer Fenster, Dämmung oder Modernisierung von Badezimmern)

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Voraussetzungen für die Absetzbarkeit

Um Handwerkerleistungen steuerlich absetzen zu können, müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:

• Leistungsort: Die Leistungen müssen im oder am Haushalt (z. B. Wohnung, Haus, Grundstück) erbracht werden. Dies gilt auch für Nebengebäude wie Garagen.

• Arbeitskosten: Nur die Arbeitskosten (inkl. Anfahrtskosten und Maschinenstunden) sind absetzbar, keine Materialkosten.

• Nachweis: Es muss eine Rechnung vorliegen, und die Zahlung muss per Überweisung erfolgen. Barzahlungen werden nicht anerkannt.

• Nutzung: Die Immobilie muss selbstgenutzt sein (gilt für Eigentümer und Mieter). Auch Ferienwohnungen oder Zweitwohnungen können berücksichtigt werden, wenn sie überwiegend selbst genutzt werden.

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Höhe der Steuerermäßigung

Die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen beträgt 20 % der Arbeitskosten, maximal jedoch 1.200 € pro Jahr (Stand 2025). Diese wird direkt von der Einkommensteuer abgezogen.

Beispiel

Sie lassen Ihre Wohnung für 5.000 € renovieren, davon entfallen 3.000 € auf Arbeitskosten. Sie können 20 % von 3.000 €, also 600 €, als Steuerermäßigung geltend machen.

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Besonderheiten

• Mieter: Auch Mieter können Handwerkerleistungen absetzen, z. B. wenn sie selbst Renovierungsarbeiten beauftragen oder wenn diese über die Nebenkostenabrechnung abgerechnet werden (Bescheinigung des Vermieters erforderlich).

• Neubau: Handwerkerleistungen sind erst nach Einzug absetzbar. Kosten während der Bauphase (z. B. beim Hausbau) zählen nicht.

• Keine Doppel-Förderung: Die Steuerermäßigung kann nicht mit anderen öffentlichen Förderungen (z. B. KfW-Zuschüsse) für dieselben Maßnahmen kombiniert werden.