Betreuungskosten

Eltern oder Erziehungsberechtigte (leibliche, adoptierte, Pflegekinder), können Kosten für die Betreuung der Kinder steuerlich geltend machen.

Voraussetzungen

Kind lebt im Haushalt (melderechtlich).
Kind unter 14 Jahren oder mit Behinderung (vor 25. Lebensjahr eingetreten und selbstversorgungsunfähig).
Kosten per Rechnung und Überweisung nachweisbar (keine Barzahlung).

Welche Kosten sind absetzbar?

Kita, Kindergarten, Hort, Kinderkrippe, Tagesmutter.
Babysitter, Au-Pair, Nanny (mit Vertrag).
Fahrtkosten von Betreuungspersonen (z. B. Großeltern, 0,30 €/km), wenn nicht im Haushalt lebend.
Pädagogisch sinnvolle Betreuung (z. B. Sprachförderung in der Kita).

Kosten die nicht absetzbar sind

Verpflegung, Freizeitaktivitäten (z. B. Sport, Ferienlager), Nachhilfe, Schulgeld.
Eigene Fahrtkosten (z. B. Bringen/Abholen).
Kosten bei Betreuung durch im Haushalt lebende Personen oder Kindergeld-/Freibetragsberechtigte.
Erstattete Kosten (z. B. Arbeitgeberzuschüsse, Kitazuschüsse).

Maximalbetrag: 2/3 von bis zu 6.000 € pro Kind/Jahr, also max. 4.000 €.
Aufteilung:
- Gemeinsame Veranlagung: Gesamtbetrag für beide Eltern.
- Getrennte Veranlagung: Max. 2.000 € pro Elternteil, andere Aufteilung auf Antrag möglich.
- Getrennt lebende Eltern: Nur der Elternteil, bei dem das Kind lebt.

Voraussetzungen

Kind: Leibliche, adoptierte oder Pflegekinder, für die ein Kindergeldanspruch oder Kinderfreibetrag besteht.
Alter: Das Kind muss unter 25 Jahre alt sein (bei Beginn der Ausbildung oder des Studiums) oder unter 21 Jahre, wenn es keine Ausbildung absolviert.
Schule: Die Zahlungen müssen an eine anerkannte Privatschule, Ergänzungsschule oder eine vergleichbare Einrichtung (z.B. in der EU oder im EWR) geleistet werden, die auf einen anerkannten Schul- oder Berufsabschluss vorbereitet.
Nachweis: Die Kosten müssen per Rechnung und Überweisung nachweisbar sein (keine Barzahlung).

Schulgeld: Kosten für den Schulbesuch an privaten allgemeinbildenden oder berufsbildenden Schulen (z.B. Gymnasium, Realschule, Berufsschule).
Zusatzleistungen: Kosten für schulische Zusatzangebote, wenn sie Teil des Schulprogramms sind und auf den Abschluss vorbereiten (z.B. Sprachunterricht, naturwissenschaftliche Kurse).

Verpflegung und Unterbringung: Kosten für Verpflegung, Unterkunft (z.B. Internatskosten) oder Freizeitaktivitäten.
Materialkosten: Kosten für Schulbücher, Arbeitsmaterialien oder private Nachhilfe.
Sonstige Kosten: Fahrtkosten, Mitgliedsbeiträge an Fördervereine oder Spenden an die Schule.
Erstattete Kosten: Kosten, die durch Dritte (z.B. Stipendien, Zuschüsse) erstattet werden.

Maximalbetrag: Bis zu 5.000 € pro Kind und Jahr können als Sonderausgaben abgesetzt werden.
Abzugsfähigkeit: Maximal 30 % der förderfähigen Schulgeldzahlungen (also bis zu 1.500 € pro Kind).
Aufteilung:
- Gemeinsame Veranlagung: Gesamtbetrag für beide Eltern.
- Getrennte Veranlagung: Aufteilung der absetzbaren Kosten nach tatsächlicher Zahlung oder Vereinbarung.
- Getrennt lebende Eltern: Nur der Elternteil, der die Kosten trägt, kann diese geltend machen.

Die Kosten müssen für personenbezogene Versicherungen des Kindes (z. B. Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Haftpflichtversicherung) gezahlt werden.
Nachweis: Die Kosten müssen per Rechnung und Überweisung nachweisbar sein (keine Barzahlung).
Zahlung: Die Beiträge müssen von den Eltern oder Erziehungsberechtigten übernommen und direkt an die Versicherung gezahlt werden.

Beiträge zur gesetzlichen oder privaten Kranken- und Pflegeversicherung des Kindes.
Beiträge zu personenbezogenen Versicherungen wie Haftpflichtversicherung oder Unfallversicherung, sofern diese für das Kind abgeschlossen wurden.
Beiträge zu Risikolebensversicherungen, die das Kind absichern.

Versicherungen, die nicht personenbezogen sind (z. B. Sachversicherungen).
Beiträge zu Versicherungen, die nicht direkt dem Kind zugeordnet sind (z. B. Haushaltsversicherungen).
Erstattete Kosten (z. B. durch Arbeitgeber oder andere Dritte).

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